基本养老保险个人账户的利弊如下：，，利：个人账户有助于实现养老保险的透明化和公正性，个人可以清楚地了解自己的缴费和收益情况。个人账户的积累有助于个人在退休后获得更高的养老金，提高个人养老保障水平。，，弊：个人账户的积累需要长时间的累积，对于短期工作或频繁更换工作的人来说，个人账户的积累可能受到影响。个人账户的管理和运营需要投入人力和物力成本，增加了养老保险的管理难度和成本。也存在个人账户被挪用或盗用的风险。
职工基本养老保险是由社会统筹和个人账户共同组成的一项社会保障制度，自1997年设立个人账户以来，其初衷在于通过职工在职时的个人账户基金积累减轻下一代负担，并构建多缴多得的激励机制，制度运行十六年来，个人账户并未达到预期效果，存在空账运行的问题，参保人对于个人账户与缴费年限、缴费基数与费率的关联并不关心，反而更关注养老金的总体水平。
个人账户制度与社会统筹的混合运行，以及个人账户仅按一年期银行利息率记息，导致了宏观效率损失和个人权益的损失，个人账户按一年期银行利率记息，使得职工缴费这笔长期资金的收益短期化，过去十几年，一年期银行利息率远低于社会平均工资增长度，这引发了四个问题：一是参保人的绝对收益受损；二是个人账户养老金水平相对社会平均工资下降；三是个人账户收益率无法跟上工资增长率，成为一个比现收现付制度更昂贵的制度；四是与社会统筹混合运行，个人账户制度未能发挥应有的激励作用。
面对当前个人账户制度的困境，我们需要对其进行反省和重新安排，可能的改革方向包括实账、空账和分账，做实个人账户是使个人账户收益率盯住工资增长率的唯一选择，做实个人账户面临两大难题：
1、转型成本问题：做实个人账户需要付出转型成本，但目前转型成本尚未明确。
2、基金管理和决策制度问题：在现行制度下，基金管理和决策机制难以形成有效的决策，投资盈利时皆大欢喜，但如果投资亏损，谁来承担决策失误的风险？
基本养老保险个人账户制度改革面临诸多挑战，未来改革应充分考虑做实个人账户的利弊，同时加强基金管理和决策制度建设，以确保养老保险制度的可持续发展，华律网将持续关注并解读相关政策，为广大用户提供专业的法律咨询服务。
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